2018新会计准则下金融资产减值与重分类影响深度报告｜投资银行业分析

报告摘要

IFRS9新准则自2018年起影响A+H金融类上市公司，对金融资产重分类及减值计提产生重大变革。本报告深入剖析新准则下金融资产由四分类改为三分类（AC、FVTOCI、FVTPL），以及引入预期信用损失减值模型的具体影响。以平安为例，可供出售权益规模5531亿中2152亿计入FVTOCI，其余推入FVTPL，致FVTPL占总资产比例从2.2%升至10.4%，放大利润波动。同时，预期信用损失模型使券商融资业务减值更充分，2018上半年营收下滑12%背景下资产减值规模或大幅增长，显性化风险敞口。适合券商分析师、投资银行从业者、金融财务人员及关注会计准则变化的投资者阅读，助您理解新规对非银财报的深层影响。

📋 报告目录

1. 资产重分类下业绩波动性或增强
2. 金融工具分类计量
3. IFRS9对券商的影响
4. 资产减值模型变化
5. 行业风险提示