IFRS9新准则自2018年起影响A+H金融类上市公司，对金融资产重分类及减值计提产生重大变革。本报告深入剖析新准则下金融资产由四分类改为三分类（AC、FVTOCI、FVTPL），以及引入预期信用损失减值模型的具体影响。以平安为例，可供出售权益规模5531亿中2152亿计入FVTOCI，其余推入FVTPL，致FVTPL占总资产比例从2.2%升至10.4%，放大利润波动。同时，预期信用损失模型使券商融资业务减值更充分，2018上半年营收下滑12%背景下资产减值规模或大幅增长，显性化风险敞口。适合券商分析师、投资银行从业者、金融财务人员及关注会计准则变化的投资者阅读，助您理解新规对非银财报的深层影响。
IFRS9新准则自2018年起影响A+H金融类上市公司，对金融资产重分类及减值计提产生重大变革。本报告深入剖析新准则下金融资产由四分类改为三分类（AC、FVTOCI、FVTPL），以及引入预期信用损失减值模型的具体影响。以平安为例，可供出售权益规模5531亿中2152亿计入FVTOCI，其余推入FVTPL，致FVTPL占总资产比例从2.2%升至10.4%，放大利润波动。同时，预期信用损失模型使券商融资业务减值更充分，2018上半年营收下滑12%背景下资产减值规模或大幅增长，显性化风险敞口。适合券商分析师、投资银行从业者、金融财务人员及关注会计准则变化的投资者阅读，助您理解新规对非银财报的深层影响。
IFRS9新准则自2018年起影响A+H金融类上市公司，对金融资产重分类及减值计提产生重大变革。本报告深入剖析新准则下金融资产由四分类改为三分类（AC、FVTOCI、FVTPL），以及引入预期信用损失减值模型的具体影响。以平安为例，可供出售权益规模5531亿中2152亿计入FVTOCI，其余推入FVTPL，致FVTPL占总资产比例从2.2%升至10.4%，放大利润波动。同时，预期信用损失模型使券商融资业务减值更充分，2018上半年营收下滑12%背景下资产减值规模或大幅增长，显性化风险敞口。适合券商分析师、投资银行从业者、金融财务人员及关注会计准则变化的投资者阅读，助您理解新规对非银财报的深层影响。核心数据:2018年1月1日起执行IFRS9;平安可供出售权益5531亿;FVTPL占比从2.2%升至10.4%。
本报告由长江证券发布,发布于 2018 年。
覆盖 2018 年,全文约 16。
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适合券商分析师、投资银行从业者、金融行业财务人员、投资者等读者参考。
重点分析了金融投资、重分类、投资银等议题。