新金融工具会计准则（CAS22）自2019年起全面实施，对金融机构资产分类、减值计提、利润表波动产生深远影响。本报告由东方证券固收团队深度解析：金融资产由四分类简化为三分类（FVPL、FVOCI、AMC），权益工具全部公允价值计量，减值模型从‘已发生损失’转向‘预期信用损失’，扩大计提范围。分析保险机构利润波动加剧、银行应收款分类变化及资本占用，指出高股息股票‘类固收’属性增强股债联动，中高等级信用债边际受益。适合金融机构固收投资经理、财务总监、风险管理师、会计审计人员及监管研究者阅读。
新金融工具会计准则（CAS22）自2019年起全面实施，对金融机构资产分类、减值计提、利润表波动产生深远影响。本报告由东方证券固收团队深度解析：金融资产由四分类简化为三分类（FVPL、FVOCI、AMC），权益工具全部公允价值计量，减值模型从‘已发生损失’转向‘预期信用损失’，扩大计提范围。分析保险机构利润波动加剧、银行应收款分类变化及资本占用，指出高股息股票‘类固收’属性增强股债联动，中高等级信用债边际受益。适合金融机构固收投资经理、财务总监、风险管理师、会计审计人员及监管研究者阅读。
新金融工具会计准则（CAS22）自2019年起全面实施，对金融机构资产分类、减值计提、利润表波动产生深远影响。本报告由东方证券固收团队深度解析：金融资产由四分类简化为三分类（FVPL、FVOCI、AMC），权益工具全部公允价值计量，减值模型从‘已发生损失’转向‘预期信用损失’，扩大计提范围。分析保险机构利润波动加剧、银行应收款分类变化及资本占用，指出高股息股票‘类固收’属性增强股债联动，中高等级信用债边际受益。适合金融机构固收投资经理、财务总监、风险管理师、会计审计人员及监管研究者阅读。核心数据:四分类简化三分类;预期信用损失模型替代已发生损失模型;权益工具全部公允价值计量。
本报告由东方证券发布,发布于 2019 年。
覆盖 2019 年,全文约 16。
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适合固定收益分析师、金融机构投资者、财务总监、风险管理师等读者参考。
重点分析了金融投资、固定收益、东方证券等议题。